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企业金融会计风险防范与控制策略

2021-12-28 22:25:01毕业论文访问手机版

摘要:随着社会主义市场经济的不断发展,企业之间的市场竞争日益激烈。企业要想保持强大的市场竞争力,保障公司的可持续发展,就必须加强自身实力,完善企业的内部控制和管理。企业财务会计是企业管理的重要环节,财务会计管理直接关系到企业的经营和发展。然而,企业金融会计存在着一些风险,这些风险对企业的生存和发展产生的影响力巨大。本文探讨了企业金融会计中的风险防范与控制问题,为相关研究提供参考。

关键词:企业金融会计;风险;产生原因;防范控制;策略

企业是我国现行金融市场的重要主体之一,是激发市场活力、推动经济发展和社会建设的重要参与者。随着我国社会主义市场经济相关体制的不断健全,现行金融市场也进一步完善,企业发展也面临着全新挑战,将会面对更多未知的风险。金融会计是一种对企业开展完整且连续核算工作的会计手段,不仅能有效评估企业的财务信息,同时能够结合金融视角评估企业工作,为经营管理者更好地管理企业、做出决策提供金融与会计方面的数据依据[1]。企业金融会计工作受到财务管理、会计、金融商贸、企业管理等多领域的共同影响,其工作的顺利开展与否也直接关系到企业的经营现状,因此管理层需要加强对于金融会计风险相关理论知识的学习、科学研判,制定相应的风险防范和预警机制,科学高效的金融会计管理工作能够最大程度控制风险,降低风险带来的损失。总之,加强企业金融会计的风险防范和控制,对于科学经营和管理企业,提升企业的综合实力与市场竞争力,促进企业和行业良好健康发展具有重要意义。

一、企业金融会计风险防范的意义

(一)企业金融风险的内涵

金融会计是会计领域的重要组成部分,以会计学基本原理和研究方法为依据,使用货币为计量单位对企业的财务和金融数据进行分析。其主要作用在于为企业管理者提供多维度的财务与会计信息、开展金融评估和预测,从而帮助企业经营管理者更好决策,科学规划企业的发展路径,及时防范和发现可能出现的风险[2]。随着企业不断成长,企业的财务与会计工作的重要性也愈加突出,金融会计也在企业发展中起到更加关键的作用。但是,企业和市场在实际运转中面临的情况复杂,可能引发多种风险。所谓风险也可以理解为损失发生具有不确定性[3],提早预测防范风险,并加以控制,才能将风险带来的损失降到最低。

(二)实施风险防范及控制的重要性

金融会计是会计工作的重要组成部分,是企业开展日常经营活动的一个重要环节。在一定程度上,金融会计是决定企业能否持续健康发展的关键因素[4]。随着社会主义市场经济体制的不断完善,市场竞争更加公平也更加激烈,企业生存需要更加科学完善的管理体制,制定金融会计风险防范与控制也更加重要。只有重视风险防范及控制,才能及时避免风险带来的损失。

二、企业金融会计风险的内容

(一)会计核算风险

会计核算是企业针对生产经营活动中资金变动而开展的,在企业经济行为完成以后进行核算,因此,在会计操作的记账、报账等流程可能产生风险。首先,会计核算工作流程较长涉及的环节较多,一些会计工作者为减轻工作负担省略了部分核算流程,从而导致漏洞风险的增加;其次,由于会计信息能够较为客观完整地反映企业生产经营的状况,有的企业片面追求经济利益进行虚假会计操作[5],更改企业的收支状况和资金变动情况,从而使核算报表不能客观体现企业的经营状况和资金流动情况,造成风险。

(二)会计监督风险

会计监督是对企业金融会计的具体工作流程进行监督,是风险防控的重要手段。但是在实际监督中,由于会计核算监督执行的标准不统一,监督过程存在漏洞,相关惩罚体制不健全,企业为谋求利益而钻空子,开展不合规程的金融会计操作,获取短暂利益的同时给企业长期经营造成危机。

(三)会计结算风险

会计结算即货币结算,是企业主体与市场其他主体之间经济或经营往来产生的货币收付行为,而会计结算风险具体体现在企业会计报表中的资产、盈利等内容上。会计结算涉及企业的几乎所有货币活动,包括出纳、储蓄、贷款、银行卡交易、网上银行等各类业务,因此其在经营过程中不可避免地会存在风险[6]。

(四)管理者决策失误风险

会计核算、会计监督和会计结算都与企业管理者的决策紧密相关。如果会计工作者在数据核算时产生失误,企业管理者以错误的会计报表进行监督和决策,那么可能对企业的发展规划产生重大负面影响,进而造成企业经营风险的产生,不仅使企业收益下降甚至可能产生亏损。以著名汽车企业东风标致为例,该企业在2014年和2015年曾一度进入汽车销售榜前十名,但由于没有实现准确市场定位出现决策失误,企业汽车销量在2016年大幅下跌,并在此后几年一直下滑至50名开外[7]。

三、企业金融风险产生的原因分析

(一)对风险防范控制工作重视不够

企业的管理层,尤其是一些中小企业的管理对经营成本的控制缺乏科学性,对企业决策的唯一标准是是否能够产生经济效益,而不重视金融会计风险的防范。此外,管理层对金融会计风险的认识不够,没有意识到金融风险控制与企业发展之间的深层联系,从而使风险在企业内部产生。

(二)会计人员风险意识薄弱

企业会计工作者往往只从事单一的会计工作,在日常金融会计工作中只是按照流程履行工作职责,不能够从企业宏观发展的角度建立风险防范控制思维,做不到对风险的及时防范。此外,会计工作事项烦琐、流程负责,一些从业人员在操作时人为简化工作步骤[8],对工作内容也做不到细致检查和核实,这些都会导致风险发生。

(三)会计人员专业性不足

会计人员业务能力是决定企业金融会计工作质量的关键因素,随着社会经济的不断发展,市场结构不断调整,企业的管理制度也在相应地改革,金融会计工作也在随之发生变化。但是一部分会计工作者不能及时转变工作方式适应新的市场与企业环境,在面对金融会计工作时力不从心;此外,由于企业对于金融会计的不重视,相关考评机制不够健全,不能对金融会计工作者展开客观且全面的评估,进而不能有针对性地指导会计从业人员提升专业技能、更新专业知识,使得其职业成长和业务精进受限制,工作质效得不到保障。

(四)企业金融会计管理体制不完善

完善的管理制度是规范开展工作的基础。随着我国经济的发展和市场的不断活跃,大量企业注册成长。但是许多企业尤其是中小企业由于发展历程短、管理体制不健全、管理经营不足缺乏完善的金融会计管理制度,有的企业甚至没有相关制度,仅仅依靠金融会计工作者的个人理解和相关领导的喜好进行工作操作[9],致使企业存在较大风险隐患。此外,一些企业虽然拟定有相关的制度,但是制度不仅缺乏科学性和规范性,制度的执行也经常不够彻底,形同虚设。工作制度的种种缺陷使得管理工作贯彻不到位,金融会计应有的效果大打折扣,企业经营活动隐患增多,风险增加。

(五)竞争激烈的市场环境

一方面,目前国内国际经济和市场形势瞬息万变,充满了不确定性。国家和政府一直在激发市场活力,也使得市场竞争更加激烈。一些企业为了获取经济收益,不惜展开恶性竞争,不仅扰乱打破市场公平,也给行业有序发展造成了负面影响。另一方面,经济制度在不断补充和完善,市场也始终处在一个变化的动态中,金融会计工作者要及时更新市场讯息,研判市场发展趋势。否则就可能在金融会计操作中出现失误,增加风险指数。

四、加强企业金融会计风险防范及控制的策略

(一)强化风险意识

企业要做到风险防范与控制,首先必须加强风险意识。企业的经营管理者必须意识到财务管理和会计工作的重要意义,了解金融会计对企业健康发展的作用。金融会计产生的风险产生的危害对企业来说可能是毁灭性的,必须将金融会计风险防范及控制纳入企业战略规划的范畴,压实工作责任,在处理日常工作时把握原则注意对风险的防范及控制。

(二)完善企业内部金融会计管理

首先,加强对企业的内部控制管理,完善监督体制,全方位确保企业正常健康发展,才能最大限度降低金融会计风险发生的概率。健全金融会计内部控制系统,基础在于客观掌握企业自身的财务及经营状况,从实际出发制定内控制度。其次,内部控制管理要想发挥效果,还需要建立配套的监督制度对企业金融会计进行监督,严格规范每一项工作流程并制定相应的奖惩措施[10]。最后,注重事前、事中、事后的整体监督,形成完整监管链条,并制定责任主体追查制度。以我国著名体育品牌李宁为例,中国李宁从创立之初就形成了庞大的品牌影响力,一度占据体育用品市场的半壁江山,其影响力在2008年北京奥运会期间达到巅峰,并在2009年创下了超越阿迪达斯的销售记录,位居品牌销售第二名,仅次于耐克。但李宁在2010年后开始盲目扩展并很快呈现逐年亏损的状态。2015年企业总结教训并及时调整战略定位,进行了大刀阔斧地改革,从企业管理到产品研发、产品概念设定、材料采购、产品线上线下销售等一系列环节进行更新,从垂直经营调整为分类别分部门经营的模式,进一步加强内部控制管理,做好金融会计风险防范,结合企业的财务与会计数据报表针对性地进行市场开发,使每个类别、每个部门都有自己完整的产业链[11],更精准地匹配市场需求。

(三)加强外部风险管理

飞速发展的信息时代面对海量金融信息,企业对于可能出现的现金流风险、信用风险等方面的把控需要加强。一方面,加强区块链技术的应用,更精准地获取数据,建立更完善的风控模型,提升风险防范能力;另一方面,企业对现有的金融会计风控体系进行优化升级,将传统风险防控手段与大数据、区块链手段相结合,同时注重对技术的研发和科研投入,储备企业管理和风险防控方面的人才。企业要发挥自己在金融会计中的角色作用,实现对金融会计风险的系统性管理,进而降低风险水平。

(四)提高金融会计人员专业能力

金融会计是一个随着市场变化和经济发展不断调整的行业,因此企业要重视对金融会计从业人员业务能力的培养,加强对业务知识和操作水平的培训,不断提高其工作水平。能否做好金融会计工作是对工作者综合能力素质的考察,因此企业还需要加强对金融会计工作者思想意识方面的教育培养,增强工作责任感与使命感,确保其能够客观真实地处理会计工作。此外,及时帮助金融会计工作者了解最新的市场信息,把握市场走向,运用新方法、新技术更高效地执行金融会计工作,尽可能规避人为因素带来的风险隐患。

(五)建立风险预警系统

风险是客观存在的,不可能完全消除,因此做好风险预警对于风险防范与控制具有关键作用。注重企业资产负债和利润方面的数据分析,并结合公司现金流进行风险研判,根据分析结果及时更新相关预警指标,并利用大数据和信息化手段全方位检测企业的各类数据变化情况,及时掌握第一手的数据资料,搭建预测模型,使企业掌握财务风险预警的主动权。同时,多措并举加强企业管理和财务管理[12],从日常工作到重大决策全方位把控,注重要在管理细节的同时做好宏观管理,使企业在风险发生时能够更加有条不紊地应对。

(六)优化金融会计信息处置程序

企业金融会计信息不可避免会出现失真,为更好应对失真现象,企业在形成会计报表的过程中首先要严格按照金融机构或金融主管部门的要求出具相关审计报告,其次要对所合作的会计师事务所资质认真把关与鉴定,以保障会计信息的真实有效。在此基础上,企业还要编制必要的补充报表来完善企业真实会计信息,进行风险预估。因此,企业要重视会计报表工作,不断规范报表内容提高报表质量,优先考虑在企业内部设立专门的会计报表工作组,完善金融会计的信息处置与纰漏流程,使金融会计风险涵盖的信息更加准确与全面。

结语

企业的发展不会是一帆风顺的,在生产经营过程中必然会存在不确定性。虽然有些事件可以在一定范围内预测到,但其产生的后续影响却可能是难以预估的[13]。企业的金融会计风险也是客观存在的。企业要想获得长远的发展空间,必须重视金融会计风险的防范与控制,从风险意识强化、加强企业内部管理、提高会计从业人员职业素养、规范会计从业人员行为责任、建立风险预警机制等多方面做好管理,实现金融会计风险的系统性管理,进而降低风险水平。

参考文献

[1]邓菲.企业金融会计的风险防范及控制[J].纳税,2017(23):45.

[2]邸嘉.金融会计风险在企业中的原因和防范措施[J].现代经济信息,2017(5):240.

[3]苏琴,孟宪祺.企业金融会计风险原因的分析及防范措施[J].纳税,2017(34):92.

[4]夏博文.基于金融环境下金融会计风险成因与防范措施分析[J].环球市场,2019(7):18.

[5]戴曦政,牛思凡,陆漫婷.基于信息化背景下的金融会计风险探析[J].中国集体经济,2021(12):112–113.

[6]王超.基于金融环境下金融会计风险成因与防范措施分析[J].科学与财富,2019(18):20.

[7]欧文静.新型金融环境下金融会计风险评估[J].营销界,2021(2):133–134.

[8]张岚.我国金融企业会计风险研究探析[J].中国管理信息化,2020,23(24):26–27.

[9]戴泽兴,关凯强,董春丽.互联网金融对传统金融影响的实证研究[J].中国集体经济,2018(12):65–69.

[10]牛健和.简析我国金融会计风险防范体系的建立[J].市场周刊·理论版,2018(02):104.

[11]夏博文.基于金融环境下金融会计风险成因与防范措施分析[J].环球市场,2019(07):18.

[12]周笑同.企业金融会计的风险防范及控制探讨[J].中国商论,2018,751(12):22–23.

[13]陈瑞佳.浅析大数据时代下会计信息化的风险因素及防范措施[J].时代金融,2018(5):190–191.

作者:庞璐 单位:山西金融职业学院